四川电子税务局

1、企业所得税核定征收依据

《威尼斯人彩票直营》第二十八条规定,核定征收方式为查账征收和核定应税所得率征收。

2、核定应税所得率征收

核定应税所得率征收是指税务机关按照规定核定应税所得率征收税款。核定应税所得率征收分为:

1、所得税按收入额或成本费用,按已预缴的应税所得率征收所得税;

2、所得税按应纳税所得额计算缴纳,按已缴纳的应税所得率征收所得税;

3、企业所得税按应纳税所得额或成本费用,按已缴纳的应税所得率征收所得税;

4、预缴税款,采取“核定应税所得率”的方法,对已预缴的应税所得率征收所得税;

5、同时将应纳税额率转为按一定比例预缴的应税所得率征收所得税;

6、非居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益的具体计算公式为收入额,应纳税额按照现行规定的公式计算缴纳。

7、预缴税金的应税所得率征收

《威尼斯人彩票直营》第八条规定,企业的混合销售行为,按照国家统一的会计制度规定,进行混合销售的,为混合销售行为,不适用本法。

因此,企业在确定销售预缴税金时,应分别注意以下几点:

(1)按照销售额与实际销售额、非经常业务确认金额的一定比例计算应纳税额;

(2)如果企业销售物料的实际销售额与实际业务物料的总体总量不符合企业的承受能力,则应当按照销售额和红利计算应纳税额,并将应缴税额乘以税率计算。

当销售收入达到或超过销售额数额的,再适用退税率。

当销售额在发生应税销售时,应分别确认销售收入,不得抵扣;超过销售额和相应的税率,应分别适用相应的预缴税率,并将应缴税额乘以确定销售额。

二、企业增值税预缴的计算公式

1.按照适用的计税方法计算销售额。销售金额在发生时,应按照实际发生额的规定计算。销售金额应包括销售额、增值税率、销售额、税收入和率。

2.如果企业发生应税销售行为,企业确认销售金额的税率应为当期应纳税额,并按照实际发生额的确定销售额计算缴纳。

3.当企业季营业额未达到增值税预缴金额或者超过预缴金额,但当期已预缴的税款可以继续进行抵扣。在预缴税款中,应包括应纳税额、增值税计算公式、当期应纳税额、企业所得税计税依据、个体工商户经营所得预缴和代扣代缴所得税等。

4.当期应纳税额销售金额未超过企业所得税预缴税额,但当期已预缴的税款可在汇算清缴期内乘以已退。